1ère année de licence – SC. EONOMIQUES Epreuve d’introduction à la comptabilité

Session de Mai 1996

voir réponse
La balance avant inventaire de l’entreprise LAMI présente au 31/12/95 date de clôture de l’exercice, les soldes suivants :

On vous fournis les renseignements suivants :
         A- dossier des immobilisations :
1- les fonds de commercial a subi une dépréciation du 20% pour causes externes.
2- Le matériel et outillage, amortissable sur 10 ans , comprend :
- Une machine MO2 acquis 3 ans après la création de l’entreprise
- Une machine MO3 acquis le 01/07/95 en remplacement de la machine MO1 acquise à la création pour une valeur de 80.000 DH et cédée c le 30/05/95 à 5000 DH . Lors de la cession, Le comptable s’est contenté de débiter le compte "caisse" par le crédit du compte "PC des immobilisations corporelles"
3 - le matériel informatique, amortissable sur 6 ans et 2/3, comprend :
- un ordinateur IP1 acquis pour 85.000 DH 3ans et 9 mois après la création de l’entreprise
- un ordinateur IP2 acquis pour 55.000 DH 1 ans après l’ordinateur IP1
4 -le mobilier du bureau , amortissable sur 10ans , comprend :
- un mobilier A acquis à la création de l’entreprise
- un mobilier B acquis le 01/10/1995.
L’entreprise pratique l’amortissement constant pour toutes ses immobilisations.
         B- Dossier des créances :

L’état des créances douteuses et de créances irrécouvrables est le suivant :

        C- dossiers des titres
L’état des titres détenus par l’entreprise au 31/12/95 est le suivant

Au cours de l’exercice , l’entreprise a cédé, par banque, 200 actions "A" à 240 dh l’une et 10 actions "L" à 195 DH l’une . lors des cessions, le comptable a crédité les comptes "titres de participations" et "titres et valeur de placement" par le débit du compte "banque SD" des prix de cession
         D- Dossier des régularisations :
1- l’emprunt a été contracté le 01/04/95 au taux de 12%. La première annuité ( principal et intérêt ) sera versé le 31/03/96 .
2- la provision pour risque couvre un litige avec un salarié licencié par l’entreprise. Cette année le risque est estimé à 110.000 DH .
3- il reste en stock au 31 décembre :
- des matières 1er évaluées à 350.000DH dans ce stocks figure la dernière livraison de 25.000 DH HT dont la facture n’est pas encore parvenue, ainsi qu’un lot de 45.000 DH qui s’est déprécié de 10 %
- des produits finis évalués à 425.000 DH
- des fournitures de bureau ( non stockées estimés à 2450 DH
- des timbres poste d’une valeur de 940 DH
4 - la consommation d’électricité de décembre est estimées à 3500 DH HT
5- la redevance téléphonique de décembre est estimée à 4250 DH HT
6- l’entreprise a effectué , courant décembre , une livraison de produits finis à un
client d’une valeur de 12500 HT , au 31 décembre, la facture n’est pas encore
établie.
7- En octobre l’entreprise avait encaissé 15.000 DH de loyer pour la période allant du 1er novembre 1995 au 31 janvier 1996 .
NB : les taux de la TVA sont :
Matière 1er , produit finis ; téléphone : 20% électricité 7%
Travail à faire
Enregistrer au journal de l’entreprise les écritures nécessaire au 31/12/1995.