1ère
année de licence – SC. EONOMIQUES
Epreuve d’introduction à la comptabilité
Epreuve d’introduction à la comptabilité
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1ère
année de licence – SC. EONOMIQUES Epreuve d’introduction à la comptabilité |
Session de Mai 1997 |
Capital personnel................................................................
1.000.000
Report à nouveau SC ..................................................................8.140
Emprunt auprès des établissements de crédit .................500.000
Installation techniques........................................ ...................60.000
Matériel et outillage ..............................................................80.000
Matériel de transport .........................................................250.000
Mobilier de bureau ..............................................................100.000
Matériel informatique ..........................................................50.000
Amortis, des installation, tech. Matériel et outillage.... 56.000
Mobilier, mat de bureau et aménagement divers ............65.000
Matière première .................................................................125.740
Matières et fournitures consommables ............................142.850
Produits finis .........................................................................215.360
Clients.....................................................................................
108.240
Clients effets à recevoir ...................................................223.876
Etat, TVA récupérable ..........................................................29.870
Fournisseurs ...........................................................................74.150
Fournisseurs effets à payer ..............................................105.080
Etat, TVA facturée................................................................55.352
Chèques à encaisser ou à l’encaissement ...........................47.845
Effets à encaisser ou à l’encaissement ..............................70.872
Banque.SD ..............................................................................333.129
Caisses .......................................................................................85.620
Crédits d’escompte .................................................................59.680
Le compte "crédit d’escompte" comprend l’effet
n° el 134 de 25.680 DH payable au 15-01 et l’effet n° EL 137 DE
34.000 DH payable au 25-02.
Au courant du 1er trimestre 1997, l’entreprise a effectué les opération
suivantes :
- 02-1, elle reçoit de la banque l’avis de crédit n°
CM 2134 d’un montant net de 7.089,90 DH relatif à l’encaissement
des effets n° el 148 et el 152 d’un montant nominal de 39.048 DH et
31.824 DH.
- 04-01, elle remet à la banque pour escompte , la lettre de change n°
155 de 28.800 DH
payable au 23-02 et la lettre de change n° el 158 de 48000DH payable au
28-02.
- 06-01, elle adresse au client KARIM la facture n° FL 4141 relative à
une chaussures et comportant un montant brut de 50.000 DH et une remise de 10%
.
- 09-01, elle reçoit de la banque le bordereau d’escompte n°
CM 4514 d’un montant net de 75.302 DH relatif à la remise à
l’escompte du 04-01.
- 13-01, le client KARIM retourne le 1/ 5 de livraison du 06-01 sur les articles
concernés, l’entreprise lui accorde un rabais de 10%.
- 14-01, elle achète en espèce 780 DH de timbre postaux et 850
de timbres fiscaux.
- 18-01, elle reçoit de son fournisseur MEHDI la facture n° FM 852
relative à un achat de cuir et comportant les éléments
suivant :
Montant brut HT 40.000 DH
Remise 10% et 5%
Port ( assuré par un tiers) HT 600 DH
- 22-01, le client KARIM règle ce qu’il doit de la manière
suivante :
* 15.000 DH par acceptation de la lettre de change n° el 165 payable au
21-03
* 14.880 DH par acceptation de la lettre de change n° el 166 payable au
21-04
* le reste par chèque bancaire sous déduction d’un compte
de règlement de 2%
- 26-01, le client OMAR endosse à l’ordre de l’entreprise
l’effet n° EO 75 de 23.480 payable
au 12-03, tiré sur le client BRAHIM.
- 02-02, elle remet à la banque pour encaissement la lettre de change
n° el 160 de 15.310 DH et la lettre de change n° el 136 de 17.810 DH
toutes les deux payables au 07-02
- 04-02, elle retourne à son fournisseur MEHDI le 1/ 4 de sa livraison
du 18-01
- 06-02, elle encaisse, par banque les chèque qu’elle détient.
- 10-02, la lettre de change n° EM 841 de 37.500 DH tirée par le
fournisseur MEHDI et domicilée au crédit du Maroc est réglée
part ce dernière.
- 12-02, elle reçoit de la banque l’avis de crédit n°
CM 3425 d’un montant net de 33.087,90 DH relatif à l’encaissement
des effet el 160 et el 163.
- 19-02, elle règle le fournisseur MEHDI comme suit :
* par endossement de la lettre de change n° el 166 payable au 21-04
* le reliquat par acceptation de deux lettres de change n° EM 864 d’égale
valeur et payables la 1ère au 18-03. l’ayant 2ème au 18-04,
toutes les deux lettres domiciliées au crédit du Maroc.
- 22-02, le client RACHID informe l’entreprise qu’il ne pourra payer,
à la fin de février , lettre de change n° el 158, l’ayant
déjà escomptée , l’entreprise lui avance , le jour
même , par virement bancaire , le montant de l’effet de tiré
sur lui la lettre de change n° el 167 payable 03-04 en tenant compte des
intérêt de prorogation au taux de 10% et de récupération
du prix du timbre fiscal 15 DH.
- 26-02, elle adresse au client JAMAL la facture n° FL 4142 d’un montant
net TTC de 42.000 DH et comportant une remise de 10% et 5% ainsi que le port
( assuré par les propres moyens de l’entreprise) d’un montant
égale à 2% du montant brut HT de la facture
- 01-03, elle sollicite de son fournisseur AHMED un report d’échéance
de l’effet n° la 315 de 29.000 DH payable au 06-03 ce dernier accepte
, annule cet effet et le remplace par l’effet n° la 412 payable au
29-04, en tenant compte des intérêts de prorogation au taux de
10% et de la récupération du prix du timbre fiscal 15 DH.
- 07-03, le client JAMAL règle la facture n° FL 4142 comme suit:
* par endossement de l’effet n° EJ 45 de 12.400DH tiré sur
SAID et payable au 05-04
* par souscription du billet à ordre n° BJ 14 de 17.300 DH payable
au 06-04
* le reliquat par acceptation de lettre de change n° el 168 payable au 06-05
- 12-03, elle encaisse , en espèce au domicile de BRAHIM la lettre de
change n° EO 75
- 14-03, elle accepte la lettre de change n° EK 148 de 34.250 DH tirée
par le fournisseur KAMAL , payable au 13-04 et domiciliée au crédit
du Maroc.
- 17-03, le client KARIM sollicite un report d’échéance
de l'effet n° 165. l’entreprise accepte, annule l’effet et le
remplace par l’effet n° el 169 payable au 08-05 en tenant compte des
intérêts de prorogation au taux de 10% et de la récupération
du timbre fiscal de 15 DH.
- 20-03, elle reçoit de son fournisseur KAMAL la facture FK 784 comportant
un montant brut HT de 25.000 DH et une remise de 10%.
- 23-03, le fournisseur KAMAL accorde à l’entreprise un rabais
de 10% sur la facture n° FK 784
- 28-03, le fournisseur KAMAL accorde à l’entreprise un escompte
de 2% sur la facture n° FK 784
- 29-03, l’entreprise remet à la banque, pour encaissement, les
effets n° EL 167 payable au 05-04 et BJ 14 payable au 06-04
Autres renseignements
- Taux de la TVA :
- cuir, chaussures 20%
- transport 14%
- opérations de banque 7%
- Taux d’escompte 12%
Travail à faire
1/ Enregistrer les opérations ci-dessus au journal de l’entreprise
LIBERTE
2/ Etablir , la balance par soldes au 31-03
voir
réponse