3ème exercice

Vers le résumé du 2ème degré

L’entreprise AMRAN possède à la banque populaire le compte N° : 003 0008 235.
Elle tient sa comptabilité suivant le système centralisateur qui comprend les journaux auxiliaires suivants

- caisse recettes et caisse depenses
- banque débit et banque crédit
- achat au comptant et à crédit
- vente au comptant et à crédit
- effet à recevoir entrées et effet à recevoir sorties
- effet à payer sorties
- opérations diverses

Elle utilise les comptes de virement internes nécessaires on vous donnes à l’aide des renseignements ci-après :
1/ de présenter les JA des banques de débit et de crédit
2/ de centraliser au 31/05 ces journaux.

03/05 avoir en banque 10500
04/05 achats au fournisseur SAAD des M/ses 2400 qu’elle paie au comptant par chèque N° 100240
07/05 règlement par chèque N° 100241 2000
08/05 reçu avis par chèque un effet échu et domicilie : 1143
10/05 remis à la négociation à la banque d’un effet de 2695
13/05 remise à l’encaissement à WAFA banque du chèque N° 23050 reçu du client HAMID montant 8300
18/05 remise à l’encaissement à la banque de traite sur le client TAYEB . / 5350
20/05 reçu de LA banque le bordereau de la négociation du 10/05 escompte 90 ; commission 10 ; TVA 7%
22/05 retrait par chèque N°100224 d’espèces de la banque 2000
24/05 reçu de la banque bordereau des frais d’encaissement de la remise du 18/05 agios 5 dh TVA 7%
27/05 reçu de la banque avis d’encaissement de divers coupons 150 dh
30/05 paiement par chèque 100243 des salaires montant.3000 dh

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